強積金

強積金制度

除職業退休計劃外,強制性公積金計劃亦已於2000年12月1 日實施。兩種計劃的主要目的都是為在職人士提供退休生活保障,與此同時提高市民對退休計劃的意識。我們當然明白強積金對退休人士的重要,因此我們抱著審慎的態度協助您管理不容有失的退休儲備。

中立顧問服務

作為您的理財顧問,我們時刻留意環球金融市場的動態。再配合註冊強積金中介人的身分,讓我們能以更專業和中立的態度,分析市面上各間強積金服務供應商的投資表現、服務質素及成本效益,為您選取最合適的強積金計劃。

優質售後服務

由於投資表現對強積金計劃的成效影響深遠,我們的理財顧問將定期為您檢討強積金投資組合表現,為您制訂最適時的退休計劃策略。

背景

人口老化

香港人口急劇老化。在2004年,65歲以上的人口佔總人口約12%,但預計到2033年會攀升至27%,主要是因為出生率低和預期壽命較長所致。香港人的預期壽命遠較全球平均數長,女性的平均壽命超過84歲,男性則約為79歲。現時一名65歲或以上的長者約由6名就業成人供養,到2033年,大約兩名就業成人就要供養一名65歲或以上的長者。人口老化,顯示日後的就業人口須為更多的退休人士承擔生活開支。

在實施強積金制度前,本港只有約三分之一的工作人口有退休保障。這些退休保障安排包括公務員和學校教師的法定退休金和公積金,以及僱主自願為僱員設立的退休計劃。這些安排顯然不足以為整體就業人口提供長遠的保障。

強積金計劃

自六十年代起,各方已就制定一個適合本港的退休保障制度進行討論,當中的建議包括私人託管公積金、中央公積金,以及「即收即付」式等的不同福利制度。世界銀行在1994年發表《扭轉老年危機:保障老人及促進增長的政策》(AvertingtheOld-AgeCrisis:PoliciestoProtecttheOldandPromoteGrowth)報告書,倡議退休保障的三大支柱方案。該三大支柱是:

- 由政府管理,用稅收資助的社會安全網;
- 由私人託管的強制性供款計劃;
- 及個人自願儲蓄和保險。

本港的強積金制度在2000年12月開始推行。

職業退休計劃

在實施強積金制度前,本港不少僱主已自願營辦退休計劃,為僱員提供退休福利。這些自願推行的計劃受《職業退休計劃條例》規管,至今仍有不少繼續運作。職業退休計劃的特點,包括供款水平、投資方案選擇和累算權益歸屬比例等均受個別計劃的規則管限。

為配合強積金制度的實施,符合有關豁免要求的職業退休計劃,可在強積金制度推行前申請豁免遵守強積金規定。獲強積金豁免的職業退休計劃的現有成員,以及在強積金制度實施之後合資格參加獲強積金豁免的職業退休計劃的新僱員,均獲一次機會選擇留在職業退休計劃或參加強積金計劃。如職業退休計劃未獲強積金豁免,現有及新的僱員必須參加強積金計劃。

強積金計劃的種類

強積金計劃分為三類:

集成信託計劃:最常見的強積金計劃,公開讓參與僱主的有關僱員、自僱人士及將累算權益轉移的人士參加。這類計劃透過集合不同僱主及其有關僱員和自僱人士的供款,使計劃管理更具效能,發揮規模經濟的效益。

僱主營辦計劃:只限受僱於同一僱主及其有關連公司的有關僱員參加。正因如此,僱員人數必須龐大,僱主營辦計劃方具成本效益。

行業計劃:特別為僱員流動性高的飲食業和建造業而設。凡受僱於這兩類行業的僱員,若成為行業計劃的成員,只要前僱主及新僱主參加同一行業計劃,在行內轉職時便無須轉換計劃。

強積金制度的特點

涵蓋範圍

強積金是以僱傭為基礎的退休保障制度。除部分獲豁免人士外,不論你是僱員或自僱人士,凡年滿18歲至未滿65歲,並通常在香港居住和工作,都必須參加強積金計劃。

在強積金制度下,僱員可以是一般僱員,也可以是臨時僱員。在僱傭合約下連續受僱不少於60日的人士,不論是全職或是兼職,均屬一般僱員。

從事飲食業或建造業,僱主按日聘用,或受僱期少於60日的人士,均屬臨時僱員。不論僱用期長短,飲食業或建造業的僱主均須安排臨時僱員參加強積金計劃。

如不是以僱員身分工作(即為自己工作),而入息源自生產貨品或提供服務的人士,便屬自僱人士。

供款

僱員和僱主均須定期向強積金計劃供款。若你的身份是僱員,你的僱主須按照最高和最低入息水平(現時分別為每月$20,000和$5,000),在你有關入息中扣除5%,作為註冊強積金計劃的強制性供款。但是,僱員無須為僱用期的首30日及其後首個不完整供款期供款。僱主的供款額同樣為僱員有關入息的5%(受限於最高入息水平,現時為每月$20,000)。這筆供款將即時歸屬於僱員,成為僱員在計劃內的累算權益。

如屬自僱人士,供款額則為有關入息的5%(受限於最高和最低入息水平,現時分別為每月$20,000和$5,000或每年$240,000和$60,000),可選擇按月或按年供款。

「有關入息」是指僱主以金錢形式支付予僱員的任何工資、薪金、假期津貼、費用、佣金、花紅、獎金、合約酬金、賞錢或津貼(包括房屋津貼或其他房屋利益)。《僱傭條例》下的遣散費或長期服務金則除外。

僱員和僱主皆可選擇在強制性供款以外作出額外的自願性供款。

稅項寬減

僱員 - 僱員的強制性供款是可以扣稅的,最高扣減額為每年$12,000。

僱主 - 僱主的強積金供款是可以扣稅的,但扣減額不得超逾僱員年薪的15%。

抵銷遣散費或長期服務金

僱主可利用其在強積金計劃就僱員所繳付的供款所產生的累算權益,來抵銷《僱傭條例》規定支付的遣散費或長期服務金。僱主必須先向僱員支付遣散費或長期服務金,然後才向計劃受託人申請發還有關款項。

僱主須注意,在抵銷遣散費或長期服務金時,必須遵守《僱傭條例》就支付這些款項所訂定的其他規定。

然而,若僱主未有按照《僱傭條例》向僱員支付全部遣散費或長期服務金,僱員可向計劃受託人提出書面申請,並附上有關證明文件,要求發放僱主供款部份的累算權益的相關款額作抵銷安排。如僱主供款部份的累算權益不足以支付全部遣散費或長期服務金,僱員仍可向僱主追討未付的款項。有關抵銷的行政手續,僱主及僱員可直接聯絡所屬的計劃受託人了解詳情。

轉職安排

僱員
如僱員轉職,可以選擇以下其中一種方法來處理原有帳戶內的強積金權益(包括供款和投資回報):

- 轉移至新僱主的強積金計劃的供款帳戶*;

- 轉移至另一個由你自己選擇的強積金計劃的保留帳戶**繼續投資;

- 保留在原有的強積金計劃的保留帳戶繼續投資。

供款帳戶主要是用以滾存就你現時受僱或自僱的工作所作出的強積金供款及相關的投資回報。

保留帳戶用以保存你以往受僱或自僱時所累積的強積金權益。

自僱人士
如自僱人士轉職,或不再以自僱人士身分工作,便可把累算權益由原本的計劃轉移至另一計劃。

保留帳戶

保留帳戶具有實際用途,僱員可把從以往工作得到的累算權益,以個人名義存於保留帳戶內。保留帳戶一般情況下不會再接受新的供款,由於強積金權益會繼續根據你的指示作出投資,因此仍會涉及收費。如持有多個保留帳戶,則可考慮把這些帳戶整合,以方便管理。

然而,在整合保留帳戶前,須考慮多個因素,例如時間是否適當,轉移強積金權益可能涉及基金買賣,因此或會存在買賣差價,因而影響投資盈虧。此外,僱員亦應充分了解及仔細考慮所揀選的受託人、強積金計劃及基金投資組合是否切合個人需要。

無人申索的權益

如你有權獲支付累算權益,但你的受託人與你失去聯絡,你的權益在六個月後將當作無人申索的權益處理。

同樣地,如你已提出申索權益,但你的受託人在支付累算權益時與你失去聯絡,則你的權益在六個月後將當作無人申索的權益處理。